Passée plutôt inaperçue face à d’autres nouveautés fiscales de la loi de finances, la réduction d’impôt pour dons aux œuvres a été légèrement modifiée cette année.

Pour rappel, le dispositif permet de réduire de son impôt 66% du montant des versements réalisés aux organismes d’intérêt général ou reconnus d’ordre public dans la limite d’un plafond correspondant à 20% de ses revenus.

Hausse du plafond de versement pour le Coluche

La réduction est même portée à 75% pour les dons aux organismes d’aide aux personnes en difficulté ou aux victimes de violence, dans la limite d’un plafond plus restreint : c’est le dispositif Coluche, mis en place dans le contexte de la crise sanitaire. Ce dernier connaît une petite modification en 2026 avec un plafond de versement passé de 1.000€ à 2.000€, la fraction au-delà ouvrant par ailleurs toujours droit à une réduction d’impôt de 66% dans la limite de 20% de ses revenus. Rétroactive de plusieurs mois, la modification vaut pour tous les versements aux organismes éligibles réalisés à partir du 14 octobre 2025. L’éligibilité au dispositif Coluche dans la limite de 2.000€ versés à compter de cette date concerne :

• Les dons à des associations situées en France qui assurent la fourniture gratuite de repas ou de soins médicaux ou qui favorisent le logement de personnes en difficulté, en France et à l’étranger ;
• Ceux réalisés au profit d’organismes d’intérêt général qui accompagnent gratuitement les victimes de violence domestique ou qui contribuent à favoriser leur relogement.

Mayotte, Chambord et conservation du patrimoine

En revanche, les dons au profit des structures agissant pour la conservation du patrimoine, qui bénéficiaient en 2025 du taux de 75% dans la limite de 1.000 euros de versements, repassent au taux de 66% dans la limite de 20% de ses revenus à partir du 1er janvier 2026.

Depuis le 18 mai 2025, les versements à l’intention des associations intervenant à Mayotte à la suite du cyclone Chido, qui profitaient également de la réduction de 75%, sont aussi repassés au taux de « base » de 66%.

La réduction de 75% est par ailleurs nouvellement applicable, mais dans une limite de 1.000€, aux dons effectués entre le 1er janvier 2026 et le 31 décembre 2026 en vue de la restauration du château de Chambord (auprès de l’établissement public du domaine national de Chambord, du Trésor public, du Centre des monuments nationaux, de la Fondation de France et de la Fondation du patrimoine).

Dons aux œuvres : ce qu’il faut savoir

• Les dons réalisés une année N sont à déclarer l’année N+1 lors de la campagne de déclaration de revenus. Un premier acompte de la réduction d’impôt est versé à la mi-janvier N+1 (60%) sur la base des dépenses déclarées l’année précédente, puis le solde est restitué à l’été N+1 (40%), sur la base des dépenses engagées l’année N (et que déclarées au printemps de l’année N+1) ;

• Pour bénéficier de la réduction d’impôt, l’association concernée doit vous remettre un reçu à titre de justificatif de don auprès de l’administration fiscale. Ces reçus sont à conserver pendant trois ans, délai pendant lequel le fisc peut vous en demander une copie ;

• Il faut également noter que le principe étant celui de la réduction d’impôt (et non du crédit), le contribuable ne peut prétendre à un remboursement de la part de l’administration si le montant de sa réduction dépasse celui de son impôt ou qu’il ne paie pas d’impôt sur le revenu ;

• Concernant la limite de 20% des revenus, les reports sont possibles sur 5 ans. Si un ménage ayant 30.000€ de revenus verse 7.000€ de dons sur une année, il peut appliquer des réductions d’impôts sur la base de 6.000€. Les 1.000€ en surplus permettront une réduction d’impôt l’année suivante ;

• Il est par ailleurs possible de réaliser un don aux acteurs de l’économie sociale et solidaire (ESS) directement depuis un livret de développement durable et solidaire (LDDS). Chaque année, votre banque est tenue de vous présenter un choix d’au moins dix bénéficiaires, organismes de financement solidaire ou structures appartenant à la liste nationale des entreprises de l’ESS.